申报当期若重新开具正确的增值税发票情况下,需要将错误和正确的所有发票进行申报缴纳税款,待次月或次季度所属期开具红字发票后进行申报.
增值税一般纳税人适用税率开错(例如应开13%税率的但是开成9%)或将适用税率开成征收率,发票已跨月无法作废,应如何申报增值税?宜昌仁和会计培训学校为大家详述如下,希望对你们有所帮助。
当期应按照实际开具的增值税发票上注明的销售额和税额进行申报,若按照征收率开具的可向主管税务机关申请异常比对经过申报。在申报填列时,应根据开发发票的对应税率和征收率分别填列在申报对应列次。申报当期若重新开具正确的增值税发票情况下,需要将错误和正确的所有发票进行申报缴纳税款,待次月或次季度所属期开具红字发票后进行申报。
【例】纳税人5月开具错误发票20万9%税率,当月重新开具了20万13%的正确发票,在6月申报期进行申报时,申报销售额应为40万元。6月份发现冲红5月错误发票20万元9%税率,7月申报期申报时销售额应为-20万元。
- 详情请进入宜昌仁和会计培训学校
- 咨询电话:15623668780
- QQ咨询:2056625662 微信同号
尊重原创文章,转载请注明出处与链接:http://yicrenhe.5zix.com/news/81598/ 违者必究! 以上就是宜昌仁和会计培训学校 小编为您整理税率开错如何申报的全部内容。